Срок сдачи баланса за 1 квартал. Квартальная отчетность. Отчетность в зависимости от типа предприятия
Сразу по окончании марта начинается очередная отчетная кампания. Надо впервые подготовить и сдать новые формы. Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности — таблица отчетности за 1 квартал 2018 года с формами для скачивания — вам в помощь.
Отчитаться в налоговую, фонды и статистику за 1 квартал 2018 года предстоит в апреле-начале мая. Всего в апреле-мае надо сдать 12 важных отчетов. В их числе — первый расчет по страховым взносам в ФНС, 6-НДФЛ, сведения CЗВ-М за март, новый 4-ФСС. Но есть и те отчеты, которые больше сдавать не надо, в их числе — РСВ-1.
Первый отчет в апреле — сведения СЗВ-М за март. Чтобы не пропустить сроки сдачи, смотрите даты в таблице. В ней в удобной и наглядной форме мы показали все отчетные даты. Их соблюдение — залог успешной работы организации и отсутствия претензий со стороны контролеров. Несоблюдение порядка повлечет не только штрафы, это еще и временные и финансовые затраты.
Ниже представлена таблица со всеми отчетами — для организаций и индивидуальных предпринимателей. Даты указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года: таблица для организаций и ИП
(с учетом переноса)
Образец запроса в Росстат о статистической отчетности для организации
Форма П-1 статистика за март2018 г.
Форма П-1 статистика
Образец формы П-1
СЗВ-М за март2018 г.:
Форма СЗВ-М за март2018 г.
Подтверждение основного вида деятельности:
Бланк заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Бланк справки-подтверждения основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец справки-подтверждения основного вида деятельности
Форма П-4 статистика за март2018 г.
Форма П-4 статистика
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Форма журнала учета счетов-фактур
4-ФСС (если численность сотрудников менее 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Форма единой (упрощенной) декларации
Образец единой (упрощенной) декларации
Декларация по ЕНВД
Форма декларации по ЕНВД
Образец декларации по ЕНВД
Декларация по НДПИ
Форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
Образец декларации по НДПИ
Форма отчетности об объеме оборота этилового спирта
Декларация по налогу на игорный бизнес
Форма декларации по налогу на игорный бизнес
Декларация по НДС
Форма декларации по НДС
Образец декларации по НДС
4-ФСС (если численность сотрудников более 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Налоговая декларация по косвенным налогам
Форма декларации по косвенным налогам
Декларация по акцизам за март2018 г.
Форма декларации по акцизам на табачные изделия
Форма декларации по акцизам на подакцизные товары
Декларация по налогу на прибыль:
за март2018 г. — при ежемесячной сдаче
за 1 квартал2018 г. — при ежеквартальной сдаче
Форма декларации по налогу на прибыль
Образец декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)
Образец декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)
Единый расчет по страховым взносам
Форма расчета по страховым взносам
Образец расчета по страховым взносам
Форма 6-НДФЛ
Образец 6-НДФЛ
Расчет по авансам по налогу на имущество (если установлены такие периоды)
Форма расчета авансового платежа по налогу на имущество
Образец расчета авансового платежа по налогу на имущество
Декларация по УСН за 2016 г.
Декларация 3-НДФЛ за 2016 г.
Новые сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года
1. Формы СЗВ-СТАЖ; СЗВ-КОРР; СЗВ-ИСХ; ОДВ-1 — 15-го числа каждого месяца / в марте и апреле по необходимости
Из всех форм, которые организации и предприниматели, сдавали ранее в Пенсионный фонд, осталась только форма СЗВ-М. Ее с 1 квартала сдают каждый месяц 15-го числа. То есть 15 февраля, 15 марта, 17 апреля.
Плюс фонд ввел с марта еще четыре формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Сдать СЗВ-СТАЖ все должны до 1 марта 2018 года — форма ежегодная, но есть исключения в сроках сдачи. Остальные формы применяют по необходимости, например при корректировке сведений.
Отчет за 1 квартал в Фонд соцстраха все организации и ИП впервые сдают по новой форме и только по взносам на травматизм. Новая форма меньше стала меньше по объему, а вот сроки сдачи прежние. Сдавать ее надо в прежних числах — 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налоговики будут ждать от страхователей первую отчетность по взносам, за исключением платежей на травматизм. Отправлять ее надо за каждый квартал — до 30-го числа месяца, следующего сразу после завершения периода.
Сведения в Росстат . У статистической отчетности десятки форм: по видам деятельности, численности сотрудников, отдельным показателям работы. Узнать, какие формы ждут от вашей компании и в какие сроки, можно двумя путями: дождаться запроса от Росстата или посмотреть на сайте statreg.gks.ru.
Расчет по страховым взносам в ФНС . По интернету его сдают страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный или расчетный период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если численность 25 сотрудников и меньше, вы вправе отправить отчет на бумаге или электронно. Сроки единые и важно их не нарушать — тогда штрафов за опоздание не будет.
Чтобы не нарушить сроки сдачи, помните, что компании сдают расчет в инспекцию по местонахождению, предприниматели - по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ). Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, форму нужно сдать по месту учета каждого офиса. Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет в инспекцию по местонахождению. Не сдавайте отчет в налоговую по крупнейшим.
Инспекторы запросят пояснения из-за нестыковок в расчете. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет. Сделайте это заранее.
Налоговики заморозят расчетный счет, если компания сдаст новый отчет по взносам позже срока. Такой вывод сделала ФНС в письме от 27.01.2017 № ЕД-4-15/
В Минфине считают, что кодекс не дает налоговикам право замораживать счет (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556). В статье 76 НК РФ прямо не сказано о блокировке. Отчетность по взносам не декларация, компания не налоговый агент, а плательщик. К тому же порядок блокировки счета за 6-НДФЛ и декларацию расписан в разных пунктах (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Не ясно, какой именно применять к расчету.
Все неясности в кодексе компания вправе трактовать в свою пользу. Но, учитывая мнение ФНС, оспорить блокировку скорее всего получится только в суде. Поэтому безопаснее не опаздывать и успеть ко 2 мая (п. 7 ст. 431 НК РФ).
СЗВ-М в ПФР . В прошлом году ПФР уже разъяснял, что срок сдачи переносится, если он попадает на нерабочий день (письмо от 07.04.2016 № 09–19/4844). В новом письме фонд поддержал прежнюю позицию. Подать сведения надо ежемесячно - не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ). Если 15-е число попадает на выходной, то компания вправе отправить СЗВ-М в ближайший рабочий день (см. таблицу).
Из письма ПФР не ясно, можно ли представить СЗВ-М позже, если срок сдачи попал на региональный праздник. Например, 15 августа - нерабочий день в Республике Тыва (ч. 5 ст. 1 закона от 12.02.1999 № 143). Как мы выяснили, в ПФР считают, что региональные праздники тоже продляют период сдачи отчета, если закон субъекта объявил этот день нерабочим.
Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Обратите внимание, что информация содержит и сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года (таблица).
Налоговая отчетность за 2019 год, сроки сдачи отчетности:
|
За период |
Срок сдачи |
|
|---|---|---|
|
Декларация по НДС (ежеквартальная) |
||
|
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) |
Полуг. 2019 |
|
|
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) |
||
|
Справка о доходах 2-НДФЛ |
Отчетность за 2018 год |
01.03.2019, если налог начислен, но не удержан 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ |
|
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ |
Полуг. 2019 |
|
|
Декларация по транспортному налогу |
||
|
Декларация по земельному налогу |
||
|
Декларация по налогу на имущество |
||
|
Авансовые расчеты налога на имущество |
Полуг. 2019 |
|
|
Декларация по водному налогу (квартальная) |
||
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
||
|
Сведения о среднесписочной численности |
||
|
Декларация по УСН (ежегодная) |
01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП |
|
|
Декларация по ЕНВД (квартальная) |
||
|
Декларация ЕСХН (ежегодная) |
||
|
Единая упрощенная декларация |
Полуг. 2019 |
|
|
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) |
Полуг. 2019 |
При отправке отчетных форм в ФНС, если последняя дата выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса. То есть день предоставления отчета переносится на первый рабочий день после праздника или выходного.
Сроки сдачи отчетов в 1 квартале 2019 года
Ниже мы собрали всю отчетность за 2019 год, сроки сдачи и таблица отчетности разбита по кварталам.
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
СЗВ-М за декабрь 2018 года |
Все страхователи. |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе. |
|
|
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год. |
Все организации. |
|
|
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года. |
Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ. |
|
|
4-ФСС за 2018 год на бумаге. |
Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек. |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде. |
||
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года. |
Все компании на ЕНВД. |
|
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года. |
||
|
4-ФСС за 2018 год в электронке. |
Страхователи со средней численностью работников более 25 человек. |
|
|
Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС. |
Все страхователи. |
|
|
Декларация по транспортному налогу за 2018 год. |
Компании, у которых есть транспортные средства. |
|
|
Декларация по земельному налогу за 2018 год. |
Компании, у которых в собственности есть земельные участки. |
|
|
СЗВ-М за январь. |
Все страхователи. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за январь. |
Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь. |
||
|
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог. |
Налоговые агенты по НДФЛ. |
|
|
СЗВ-СТАЖ. |
Все страхователи. |
|
|
СЗВ-М за февраль. |
Все страхователи. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год. |
Компании на ОСНО. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за февраль. |
||
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2019 года
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год. |
Компании, у которых на балансе есть имущество. |
|
|
Бухгалтерская отчетность за 2018 год. |
Все компании, которые ведут бухучет. |
|
|
Организации на УСН. |
||
|
6-НДФЛ за 2018 год. |
Налоговые агенты. |
|
|
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1. |
||
|
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год. |
Все организации. |
|
|
СЗВ-М за март. |
Все страхователи. |
|
|
Декларация по водному налогу за 1 квартал. |
||
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал. |
Компании и ИП. |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал. |
||
|
4-ФСС за 1 квартал на бумаге. |
||
|
Декларация по НДС за 1 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
|
4-ФСС за 1 квартал в электронке. |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал. |
Компании на ОСНО. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за март. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
|
6-НДФЛ за 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
|
3-НДФЛ за 2018 год. |
||
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал. |
Все работодатели. |
|
|
Декларация по УСН за 2018 год. |
ИП на УСН. |
|
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал. |
Организации, которые обязаны платить. |
|
|
СЗВ-М за апрель. |
Все работодатели. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за апрель. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
|
|
СЗВ-М за май. |
Все работодатели. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за май. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Сроки сдачи отчетов в 3 квартале 2019 года
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
СЗВ-М за июнь. |
||
|
4-ФСС за полугодие на бумаге. |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек. |
|
|
Декларация по водному налогу за 2 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
|
Декларация по ЕНВД за 2 квартал. |
Плательщики ЕНВД. |
|
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал. |
Экспедиторы, посредники, застройщики. |
|
|
4-ФСС за полугодие в электронке. |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек. |
|
|
Декларация по НДС за 2 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за полугодие. |
Компании на ОСНО. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за июнь. |
Компании, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
|
Расчет по страховым взносам за полугодие. |
Все работодатели. |
|
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал. |
Плательщики налога. |
|
|
6-НДФЛ за полугодие. |
Налоговые агенты по НДФЛ. |
|
|
СЗВ-М за июль. |
Все работодатели. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за июль. |
||
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль. |
Налоговые агенты. |
|
|
СЗВ-М за август. |
Все работодатели. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за август. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август. |
Налоговые агенты. |
Сроки сдачи отчетов в 4 квартале 2019 года
|
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
|---|---|---|
|
СЗВ-М за сентябрь. |
Все работодатели. |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
|
Декларация по ЕНВД за 3 квартал. |
Плательщики ЕНВД. |
|
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
|
4-ФСС за девять месяцев на бумаге. |
Страхователи со списочной численностью не более 25 человек. |
|
|
Декларация по НДС за 3 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
|
4-ФСС за девять месяцев в электронке. |
Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев. |
Организации на ОСНО. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев. |
Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний. |
|
|
Расчет по страховым взносам за девять месяцев. |
Все работодатели-страхователи. |
|
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал. |
Плательщики налога. |
|
|
6-НДФЛ за девять месяцев. |
Налоговые агенты. |
|
|
СЗВ-М за октябрь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за октябрь. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговые агенты. |
||
|
СЗВ-М за ноябрь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь. |
Налоговые агенты. |
Обобщенный файл со сроками по отчетности
Отметим, что приведенная таблица годовой отчетности за 2018 год (сроки сдачи отчетности в 2019 году) содержит только ключевые отчетные формы. Проверить отчетность в декабре 2019 или же сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018 по всем контролирующим органам поможет обобщенная таблица.
Бухгалтерские формы
Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года, или до 31 марта.
Отметим, что сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год в 2019 году выпал на воскресный день, и они были перенесены, в соответствии с НК РФ, на 01.04.2019. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.
Помимо государственных контролеров, бюджетники обязаны отчитываться перед вышестоящими распорядителями бюджетных средств, а также направлять бухотчетность учредителям. Конкретные сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018, а также годовые формы бухгалтерских финансовых отчетов следует заранее уточнить у учредителя или вышестоящего распорядителя, если такая информация не была доведена до Вашего учреждения в установленном порядке.
Статотчетность в 2019 году
Территориальные органы статистики особенно тщательно контролируют организации на предмет своевременности предоставления информации. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок. При повторном нарушении компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.19 КоАП).
Актуальные месячные, квартальные и годовые отчеты за 2018 год, сроки сдачи отчетности — таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале . Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, — в специальной статье
Отчитываемся в ПФР и ФСС
Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:
- СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР нужно до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).
Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 в 2019 г.:
- сдача отчетности за 4 квартал 2018 года, сроки сдачи — до 21.01.2019;
- за 1 кв. текущего 2019 г. — до 22 апреля;
- за 2 квартал — до 22 июля;
- за 3 квартал — до 21 октября.
Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.
В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2019 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах.
В бухгалтерии любой организации часто можно услышать слово «квартал». В большинстве случаев все знают, что это означает, но хотелось бы сказать пару слов еще и об отчетности, которая бывает как квартальной, так и годовой.
Что такое квартал
Кварталы - это промежутки времени, которые состоят из трех месяцев, начиная с января. Чаще всего это термин используется в бухгалтерии любой организации. Он также означает налоговый период. Первый квартал состоит из января, февраля и марта, второй квартал - из апреля, мая и июня, 3-й - июля, августа и сентября, 4-й - октября, ноября, декабря.
Каждый из этих периодов означает сдачу отчетности в определенные организации, оплату платежей или потерю использования определенного специального налогового режима, если предприятие превысит законодательно установленные показатели. Но давайте разберемся со всем по порядку.
Какая отчетность сдается поквартально
В законодательстве РФ очень много различных налогов. Некоторые из них сдаются и уплачиваются раз в квартал, другие - раз в год, третьи - раз в месяц. Чтобы не запутаться со сдачей отчетности, хотелось бы предложить таблицу, где указаны налоговые периоды по конкретному виду платежа.
На данной таблице наглядно показано, по каким периодам и формам сдается отчетность в различные организации.
Отчетность по взносам во внебюджетные фонды
В ПФР организации предоставляют форму РСВ-1 ПФР раз в квартал. Максимальный срок сдачи - 15 число второго месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, данная форма за первый квартал должна быть в отделении ПФР до 15 мая, за первое полугодие - до 15 августа, за 9 месяцев - 15 ноября, за год - 15 февраля. Однако если отчетная дата приходится на выходной день, то крайняя дата представления отчетности переносится на рабочий день, следующий после выходных. Уплата авансовых платежей происходит в те же сроки, что и сдача отчетности.
Также за все кварталы в году надо отчитываться перед ФСС. Данная структура занимается отслеживанием правильности начисления взносов по социальному страхованию и выплаты большей суммы пособий по болезни. Отчетность в этот фонд представляется раз в квартал не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Получается, что отчетными датами по данному виду взносов являются 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января. Так же, как и по пенсионным взносам, суммы перечисляются до отчетных дат. Форма отчетности - 4-ФСС.
За непредставление или несвоевременное представление отчетных форм на предприятие налагается штраф в размере 1100 рублей. При повторном нарушении дело передается в суд.
Налог на добавленную стоимость
Отчетность по НДС также представляется раз в 3 месяца. Это тоже означает, что кварталы - это отчетные периоды и сумма налога уплачивается и сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма отчетности утверждена Приказом Минфина № 104н и является обязательной. За несвоевременную сдачу отчетности организации также грозит штраф.
Налог на имущество
Налог на имущество компаний относится к региональным, поэтому в Налоговом кодексе вы не найдете сроков его уплаты. Но в законодательстве прописано, что отчетными периодами по данному налогу являются кварталы. Это означает, что он также является квартальным. Точные данные о его уплате и сдачи отчетности надо смотреть в нормативных актах конкретного региона. Форма декларации является унифицированной, и она обязательна для использования.
Также хочется отметить, что ранее налог на имущество платили только организации на ОСН. Начиная с третьего квартала 2014 года правительство РФ обязало рассчитывать, уплачивать его и организации, находящиеся на ЕНВД.
Налог, уплачиваемый в зависимости от режима налогообложения
В России все коммерческие организации уплачивают свой налог в зависимости от выбранного ими режима налогообложения. Однако только ОСН и ЕНВД организации уплачивают один раз в квартал. В году четыре платежа и четыре отчетные даты. Также налог на прибыль организации, находящейся на ОСН, можно уплачивать один раз в месяц.
Таким образом, отчетность по ЕНВД сдается по двадцатое число месяца, следующего за отчетным периодом по форме налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС Российской Федерации. Данная форма заполняется в соответствии с положением и сдается в налоговый орган, к которому прикреплена организация. Непредставление или несвоевременное представление влечет за собой административное наказание в виде штрафа.
Налог при ОСН уплачивается раз в квартал. Месяцев в квартале три, следовательно, предприятие также может сдать три налоговые декларации в квартал, так как отчетный период для данного налога точно не прописан. Организации самостоятельно его определяют. Данная декларация обязательна для применения, приказ Минфина № 55н утвердил ее форму.
Остальные специальные режимы сдают налоговую отчетность только раз в год, хотя уплачивают авансовые платежи каждые 3 месяца.
Отчетность в зависимости от типа предприятия
Государственные организации сдают не только отчетность во ежеквартально. Они обязаны также предоставлять бухгалтерскую отчетность каждый квартал. Их формы утверждены приказами, однако в большинстве случаев они дорабатываются дополнительными строками для различных пояснений головным организациям.
Кредитные организации также должны отчитываться перед Банком России и головными организациями. Кроме того, банки должны предоставлять отчетность и по требованию контролирующих органов.
До 2013 года все организации сдавали бухгалтерскую ежеквартально в налоговые органы. Но с две тысячи тринадцатого года такая обязанность была отменена. Теперь нет промежуточной отчетности для налоговых органов или органов статистики, только годовая. Однако никто не запрещает вести промежуточную отчетность и представлять ее начальству или учредителям.
Большинство акционерных обществ даже сейчас составляют промежуточную бухгалтерскую отчетность своим акционерам, чтобы они могли отслеживать деятельность и прибыль предприятия, а также распределять дивиденды.
Сейчас только закончился 2 квартал года. Еще есть время подготовиться к годовой бухгалтерской отчетности. Однако не стоит забывать и об отчетности в другие фонды!
Любому бухгалтеру имеет смысл знать сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года. Календарь с точными датами по всем видам налоговой и бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2018 года приведен в данном материале. Он пригодиться для всех видов организаций (включая ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП). Сроки сдачи отчетности сформированы в виде удобной таблицы.
Ответственные бухгалтеры соблюдают сроки
Нарушение сроков сдачи отчетов за 1 квартал 2018 году в ИФНС, ФСС или ПФР (или вовсе несдача отчетности) – возможная ситуация. Однако законодатели постоянно ужесточают законодательство в части ответственности организаций и ИП на подобного рода невнимательность. Штрафы увеличиваются и вводятся новые основания для блокировки банковских счетов. Поэтому соблюдение сроков сдачи отчетности – дело важное!
Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, - блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции пред
усмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
Так, к примеру, п. 1 ст. 119 НК РФ устанавливает, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа - 1 000 руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога, взятой из данных отчета.
Другие виды отчетности также предусматривают различного рода санкции за нарушение сроков сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года.
Календарь со сроками: шпаргалка для бухгалтера
| Бланк декларации, расчета, сведений | Утвержден | Срок сдачи |
| Фонд социального страхования | ||
| Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год | Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 | 16 апреля |
| Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 20 апреля (в бумажном виде) |
| НДФЛ | ||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 (ред. от 17.01.2018) Новая форма! | 3 мая |
| Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование | ||
| СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п | 15 февраля |
| ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п | 20 апреля |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России N ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 | 3 мая |
| НДС, акцизы и алкоголь | ||
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2018 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 20 апреля |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Евразийского экономического союза | Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010 | 20 февраля |
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016) | 25 апреля |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | 26 февраля | |
| Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 | 26 февраля |
| Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда) | Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 N 815 (ред. от 13.05.2016) | 20 апреля |
| ЕНВД | ||
| Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 (ред.от 19.10.2016 г.) Будет новая декларация! | 20 апреля |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ№ 62н от 10.02.2007 | 20 апреля |
| Налог на прибыль | ||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | 28 февраля | |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 28 апреля |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | 28 февраля | |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 28 апреля |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 | 28 апреля |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | 28 февраля |
| Налог на имущество | ||
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 | 3 мая |
| НДПИ | ||
| Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017) | 28 февраля |
| Водный налог | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 | 20 апреля |
| Налог на игорный бизнес | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ | 20 февраля |
